CAA

鑒於申請ITIN(Individual Taxpayer Identification Number）的業務量變高，有時候配合的CAA自己也忙不過來。過去都是請客人去找CAA的方式顯然有點遇到瓶頸。從去年底開始，我就開始著手進行申請CAA資格，期望能幫客人申請達成一條龍服務。

過去的文章有提到，ITIN是IRS給外國人需要申報美國稅，而核發的一串號碼。雖然跟SSN一樣是9位數，可是僅限於報稅使用，並非取代SSN。

而CAA的職責就是代替IRS驗證申請者的文件，而CAA審核過的文件，基本上IRS會比較寬鬆對待，核發ITIN的速度也會變快。在訓練的過程需要上課，了解常見的國外身分文件的真偽。當然這是以IRS整體而言常見的國外身分文件，因此很多都是墨西哥，中南美洲的駕照、出生證明等等。因此訓練完之後，我決定不把自己的聯絡方式公開，免得要一直處理這些我不熟悉的外國身分證明文件。

可是這並不代表CAA能替IRS決定要不要核發ITIN。核發的標準仍然以W7為準。過去W7有一些例外情況可以提早發ITIN 給申請人，例如外國人出售在美房地產，因為牽涉到withholding ，過去可以先申請ITIN，這樣一來Escrow 做withholding 的時候就能夠填上ITIN，增加退稅的機率。可是最新的W7似乎已經把這條路堵死了。仍然能夠在年中就申請，可是需要附上完整的交易文件，證明這個房地產交易已經完成。這樣一來，申請ITIN的時間點就有可能趕不上Escrow 做withholding 的時間，因此極有可能讓ITIN 的申請都統一變成報稅時才做。這樣雖然可以杜絕一些有創意的ITIN使用方式，例如外國人申請ITIN來辦美國信用卡之類的，可是未來首次申報1040NR附加申請ITIN的退稅時間就會延長。這也會造成會計師這邊必須不斷安撫客戶的壓力。

曾經有個案例，筆者有個客人想替自己的家人申請ITIN，於是找上另一個CAA(因為當時我認識的幾個都有別的業務在忙），結果那位CAA填好文件之後居然要我客戶提供前一年稅表給他。他就來跟我要去除浮水印的稅表。我就覺得很奇怪。首先，稅表是我做的，我不可能讓別人使用需要我簽名的稅表去filing。再者，這位客戶前一年只有他自己需要申報，家人都沒來美國。而這位CAA幫忙審核的是家人的文件。就算前一年的稅表拿到了，上面也沒有家人的資料。假設IRS真的能拿到這份稅表加上CAA的文件，IRS也不能理解你的稅表上明明沒有這些人，卻附上一個文件，替這些人申請ITIN的目的是在裝笑維。所以我跟我客人講，留著那些文件，等我們下次報稅加上你的家人之後再一起寄出去。因此CAA可能不只需要能審核文件，也需要熟悉外國人的稅務才行。

總之，現在多了一個資格可以提供更多業務，可是這個業務的適用性似乎也在縮減。希望在未來，有機會使用到這個資格來替大家服務。

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