有趣的問題

那天在美國稅務版上看到一個問題，我覺得挺有意思的。選擇沒回覆的原因是，我感覺我會寫成一篇文章。今天借這個機會小聊一下。

發問者我剪掉了，她說她會用day trade，也會用real estate professional ，也會用investment properties，也會用cost seg，還會用信託，要找個CPA幫她報稅。

看完之後我只覺得猴腮雷，這幾個都是有頗高門檻，生涯要達成大滿貫，而且還同時，這真的不是一般人可以做得到的。願意接這種case 的CPA我覺得報價應該以萬起跳才對。

可是這樣的條件有可能達成嗎？我們可以分析一下。

Investment properties ，Cost Seg我們之前的文章有提到過，基本上不佔用太多這個人的時間，會計師應該也不需要做Cost Seg ，只需要交給專門做Cost Seg 的人就可以了。這兩個應該算是最容易達成的。

比較有問題的是Real Estate Professional 和Day Trader 。Real Estate Professional 最為大家所熟知的就是750小時的事，這個條款主要是為了以經營出租房為主的taxpayer，可以透過符合這些條件，將他的出租收入，由passive 轉成ordinary 。這樣除了避免passive loss limitation 之外，出租收入也可以不用課NIIT ，如果有帳面損失，也可以跟其他的收入互抵。可是符合這個條件還有個前提是這個出租生意是你的主要經濟來源，你基本上不會有第二份工作。

Day trader 呢，是一個election ，基本上是需要這個taxpayer 以炒股維生。所以這個人的不僅是收入來源主要是炒股，每天也要有夠多的時間看盤，因此如果都是長線投資者，這個election 很容易被打槍。

所以有發現問題嗎？這位在WA的女士同時有兩個需要超過一半以上時間投入的工作，才能同時符合Real Estate Professional和Day trader ，並且兩種選擇都要求是主要經濟來源，我就不知道這兩種要怎麼同時符合。一般判定是否為主要是超過50%，這位女士就算都不睡覺，也不可能在時間和收入比例上，令這兩項同時超過50%（因為不睡覺是可用時間變長，但是比例上仍然只有可能一個項目超過50%）。

至於信託，看情況，如果是Grantor Trust 可能還算簡單，如果是Complex trust ，這可能就沒那麼容易了。

這麼有趣的問題，不能只有我看到。基本上這個案子本身就沒辦法成立了，不知道有沒有會計師苦主已經接下這個案子了。

後記：以上當然有點搞笑成分，因為如果是夫妻雙方，那這的需求確有可能在同一張稅表上。可是這樣的規劃，雙方也不能有其他W2收入，以免破壞主要收入來源的規定。另外，這兩個election 都是查帳重點，如果一次兩種都到齊了，我感覺信箱會變的很忙碌。

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