美寶該如何報稅

最近遇到幾個家長來詢問，有關於他們出生具有美國籍的子女(美寶）有關於美國稅的問題。藉著這篇我稍微整理一下。

*未成年子女是否需要報稅：

一般而言，如果父母需要報稅，會申報未成年子女當作dependent 。所以未成年子女的申報基本上會因為有父母的關係，有些可抵減部分會減少。可是如果他們自己本身不是任何人的dependent呢？那就會按照一般人的方式來申報，享有全額的標準扣除。因此如果他們當年度的收入沒有超過標準扣除（2024年單身是14,600)，那的確是不需要申報的。

可是有一種情況會是例外，假如你們家的美寶很有才華，小小年紀就有創作，是童星，是YouTuber ，是代碼專家，已經有所謂自營收入。這些收入在美國稅之下必須申報在Sch C。一旦申報在Sch C 之下，收入就會同時需要課所得稅和自雇稅，也就是SE tax。標準扣除額可以減除所得稅部分，可是自雇稅不受影響。所以如果收入是屬於自雇稅的部分，不能夠以因為低於上述的金額而自動不報

另外還有一些東西即使收入達不到標準扣除額，仍然需要申報。一些常見的申報如下

*FBAR：肥爸和肥咖雖然常常一起講，可是兩者仍然有稍許不同。肥爸的申報門檻比較低，一年所有帳戶的最大值加總超過一萬就需要申報。而且因為申報單位是FinCen，並不是IRS。所以即使當年度收入低於標準扣除額，這部分仍然有可能需要申報。

可是肥咖就不一樣，一方面申報門檻高，另一方面肥咖是IRS規定的，該表是跟著每年的1040表申報的。所以如果美當年不需要申報收入，那當年也不需要申報肥咖。

*Foreign Gift: 因為美寶的特殊身分，所以當年度如果有家人贈與的總和超過10萬，就需要申報3520表。這邊要注意一下，foreign gift 指的家人並非單一一位家庭成員，而是父母，兄弟，祖父母，子女的合計。這些人雖然是不同自然人，可是在計算總和有沒有超過10萬是一起計算的。所以如果各位美寶家庭如果有每年贈與，轉移資產的習慣，也需要另外注意是否需要申報foreign gift。而foreign gift 不單只是金錢，有價證券，公司股票，房地產等等都會算在內。

PFIC: 這是Passive Foreign Investment Company 的縮寫。主要是針對美國人將資金放在海外，請人代為管理的情況。因此對於外國人而言，這個資金是屬於passive 。這種會在什麼情況發生呢？就是你幫你美寶的子女購買基金，ETF，甚至是如果你的壽險有投資理財功能的，都有可能落在PFIC申報的範圍內。如果有購買這類型的產品，則必須要申報Form 8621。這個表雖然是1040的附表之一，可是規定上有個特例，即使沒有需要申報1040表，這個8621仍然需要個別申報。過去我的文章「登陸前準備3」有提過，大家有興趣可以回頭參考一下。

所以如果家裡有美寶，要幫他們注意他們的另一個身分，這個身分會從生下來就有美國稅的問題。萬一你看到這邊，發現以上講的你有部分沒做該怎麼辦，基本上我會建議做Streamlined，下一篇我會簡單介紹一下Streamlined 的做法和目的。

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