自營費用

上班的時候，常常會打開YouTube ，聽一些冷知識的頻道當背景噪音。可能演算法推薦，讓我聽到了一位YouTuber 將如何省稅，甚至不用繳稅。從來都只有我教人省稅，甚至常常否定很多創意減稅，今天很好奇到底會在這學到什麼冷知識，讓我心生好奇⋯

這位YouTuber 看起來在澳洲，雪梨大學會計系畢業，事務所工作三年，後來專職成房地產經紀，兼作投資理財，常常接受別人的諮詢。

聽完之後讓我捏一把冷汗，舉凡建議在以自營企業來報銷一些屬於個人的開支來”降低稅基”，運用槓桿來獲取現金，或是其他富有創意節稅方法，還強調這些都是合法的，再看看下面3.6K的讚。一個無力感湧上心頭⋯⋯

不過沒關係，我就是盡我所能，也希望各位看官多多幫我宣傳。如果你好奇我到底看了誰的影片，你可以在下方留言，我會把連結貼上來。如果你已經看過，而很好奇我到底哪裡不同意，也麻煩你留言讓我知道。

不過這支影片的確跟今天要聊的東西有關: 節稅101。

過去幾篇文章大略解釋了收入的種類，今天會介紹一些節稅策略。可能很保守，但是基本上讓你不會暴露在IRS的雷達之下。首先，你先看一下你的個人稅稅表，如果你的收入基本上在都用不著Schedule 1，你基本上沒辦法做什麼稅務規劃了。你唯一能做的只有像結婚、生小孩、買房子這樣的計畫讓你的個人稅可以有多一點減項。

因此，大多數能有稅務規劃的個人稅，基本上妳得要有Schedule C （自營商，執行業務等等）或是Schedule E（出租房或是其他被動收入）。為什麼呢？因為只有這兩個種收入，是可以在扣除”相關費用”之後才開始計算稅額，其他的，你拿到多少就得都報。

那什麼是相關費用呢？以我為例，假設我沒有成立公司，我的執行業務都在我的個人稅上用Schedule C來申報。我能夠抵減的費用首先就是為了要賺取收入而直接產生的費用，身為會計師，我得買軟體，得維持執照，得加入一些professional group like AICPA等等的，那我的軟體費，執照renew 費用，continue eduaction，還有專業社團的會員費就是我的直接費用，這些都可以抵扣沒問題。

有一些費用會同時有商業目的，也有個人目的的費用，例如吃飯，汽車的油錢，旅行的支出，手機費，網路費等等，這些費用可能是為了營業上的需要，然而在支出的同時你也可能滿足了自己個人的需要。這部分我的建議是，只要不要太誇張，合理而且有紀錄，就算是自己也有受益，也不需要擔心查帳會被刁難。

真的不太合適的像是支出一些費用購買洗衣精等生活用品，郵輪旅遊，機票去一些度假勝地（明明客人都不是那個地方的人），某些特別網站（跟工作無關的）的註冊費等等，這些費用顯然不會對會計師無論是招攬客戶，或是精進自己知識有幫助，這種費用我都不建議放到你的Schedule C當作減項。這些太冒險（too aggressive) 的減項的確可以幫助減少你的ordinary income ，同時也會減少你的Self employment income，等於是只要在這邊多拿一點費用，一口氣就可以抵25%-30%的稅，因此而這個表也常常是查帳的重點。 YouTuber 在影片中鼓吹抵減費用來節稅，鼓勵濫用這個表，其實是增加無謂的查帳風險。

這些費用原則同時也適用於成立公司。當然不同類型的公司會有不同的費用，上述標準也不是每一家公司都適用，例如洗衣精這一項，如果你的業務範圍內有需要洗衣服，例如生存遊戲業者，旅館業等等，這項費用就變得非常合情合理。

除了費用之外，還有一些是稅法上可以直接享受的優惠，這邊列舉一些比較常見的

1. Bonus depreciation or Sec.179： 聯邦稅在某段時間內或條件下可以允許當年度購買的固定資產直接提列一個大比例的折舊，剩下的才按照折舊年限攤提。如果比例是100%，則整筆投資當年度就可以變成費用來抵減稅基。

2. Sec. 1031 exchange (僅限於房地產）：商業用房子在賣掉的時候，可以在符合一定條件下買進另一個房產，作為交換。如果符合條件，則賣出的房地產產生的收益Capital gain可以暫時不用課稅。等到未來整筆賣出不再交換時才課稅。

3. Foreign tax credit：當收入內有國外收入，如果這筆收入在國外已經課稅，這個稅額可以拿回來美國抵。常見的就是有些含在股利中的foreign tax 。

另外像Opportunity Zone Credit(類似1031，但僅限於特定地區的房地產），Child tax credit (需要有年齡以下的小孩才能適用），R&D tax credit等等，都有可能幫助減少要繳的稅，但是並不是每個人都適用。

這也就是在節稅方面，會計師的能與不能。上述幾種方法也都有罩門，不會是完全讓你得到好處而沒有缺點的。我們當然知道客人希望多提列費用來省稅，但是我也不希望客人被查稅。我通常給的理由就是，如果你是做服務業，你還能做到虧錢，就像我做會計師都在賠錢，我應該要立刻收掉這個生意。如果你仍然繼續做，對於IRS而言，你覺得這合理嗎？你是在做生意還是做功德？

下次我們來談談成立公司的節稅效果，希望各位在未來都能以此來判斷哪些公司型態最適合自己

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