身分轉換

一旦變成美國人，很多東西即使你不動他，他也會自動變成別的東西。例如今天要談的PFIC。

上一篇談到了帳戶，本篇開始講講常見的海外收入。

上一篇談到Dual Status Return ，最後有提到了第一年的選擇(First Year Choice)。這個第一年的選擇目的是加速你稅務居民的認證。

上一篇談到稅務居民的時候有提到183天的門檻，這是稅務規劃的一個重要環節，”如果你不是美國人，你根本不比管美國的稅怎麼報。”

現在是稅季，來談談有關個人稅的事情好了。

最近看到Amy發表的一篇文章，大意是說國外投資型保單如果不符合IRS Sec 7702 的規定，某些professional認定應該被歸類成為信託。文章闡述一些觀點基於性質，收入等方向來分析歸類成信託或是投資的不同。文章連結我會放在下方。

今年真的是很忙碌，除了Streamline 、PFIC這些議題和諮詢從今年1月中就開始講解以外，還有朋友為了更改監護權的事來跟我吐苦水。由於家事法所涉及情況往往沒有直接證據，基本上是小孩的陳述，他問了一些律師，得到的答案很兩極。有些認為沒有直接證據勝算勝算很低，有些律師的回覆又讓他覺得他們好像很有經驗，一定可以順利解決。可是實際上要怎麼解決並沒有講，感覺就是想拉生意。總之詢問一圈下來，心裡總是沒個底，到底這些律師是否真的有把握打贏官司。

最近連續做了幾件牽涉到PFIC問題的稅表，做得我眼睛都花了。特別是有幾件涉及到Streamline， 一口氣要做四年，更別說還有當年換身分的。加起來這兩個月大概做了70多個PFIC。

時序進入到９月，2025稅季正式已經進入尾聲，算上Extension ，Flow through entities 還剩半個月，個人稅也只剩一個半月，這時候應該都是各會計師衝刺的時候。Costco 也應景的開賣各種小糖果，對一般人來說或許是為了萬聖節準備，但是對10/15 deadline 的會計師而言，這些小糖果就是事務所內refreshment 的小確幸了。

不知道從什麼時候開始，稅務版上開始增加專業人士主動發表的文章，相對於過去，專業人士都是被動回覆大眾的問題，我個人對於這個現象是樂觀其成。因為版上詢問的問題很多都是重複的。有專業人士主動發表文章，可以快速消除一般常見的疑慮和誤區，對於解決重複問題，增加有效討論其實是有幫助的。

隨著越來越多的補報需求，很多人覺得Streamlined 根本就是解決過去沒有申報肥爸肥咖的萬靈丹。可是事實上並非如此。很多潛在客戶在Interview 階段，就因為某些因素只好拒絕，這些在于漏報的原因是否能符合IRS 認定的Non willful 。