稅務規劃

這邊要聲明一下，這個系列雖然是登陸前準備，可是實際上應用在你變成稅務居民的時候就會發生，也就是萬一你待超過183天，簽證又沒有限制的話，這個系列你都適用。如果有疑問，我建議你盡快找有經驗的會計師諮詢。

一旦變成美國人，很多東西即使你不動他，他也會自動變成別的東西。例如今天要談的PFIC。

上一篇談到了帳戶，本篇開始講講常見的海外收入。

我相信大家都知道，美國是全球課稅的國家。如果不知道的，現在你也知道了。正是因為全球課稅，所以美國人（稅務居民、綠卡或公民）必須要申報全球收入，而這勢必牽涉到很多國際租稅的規定。藉著這個系列，不僅是登陸前準備，也是讓美國人瞭解到國際租稅的申報義務。因此登陸前，或是說轉換身分之前，如果可以先整理，以避免額外申報的規定，那不但對你有好處，有時候對會計師也是減輕負擔。因為這些規定造成的申報義務不一定增加你要繳的稅，但是絕對會增加你未申報的罰款，從而增加你的會計師收費，畢竟高風險高報酬嘛！

看過前面幾篇的應該都有印象，商業用房地產，每年會列提折舊。住宅是以直線法折舊27.5年，商用不動產是39年。這意味著你投入的資金要到27.5年/39年之後才會完全反映在你的稅表上對你有節稅效果。因為如此，這對商業有很大的不確定性。畢竟折舊是能抵稅的。如果你在買房的當年同時生了一個小孩，等到他都準備要結婚了，你才有可能全部折舊完畢。如果是商業不動產，可能連再下一代出世了，才能把當初的投資收回來呢。為了縮短折舊時間，就產生了所謂的Cost Segregation 。

上一篇最後有談提到1031 Exchange ，今天就來稍微談一下什麼是1031 Exchange。

幾年前，有個朋友來找我說「欸Matthew ，我有一個出租房要賣，我的會計師說要繳15%的稅就好，你可以幫我看一下嗎？我在想是不是要賣，如果稅太高也許就remodel繼續出租⋯⋯」

上一篇談到Dual Status Return ，最後有提到了第一年的選擇(First Year Choice)。這個第一年的選擇目的是加速你稅務居民的認證。

上一篇談到稅務居民的時候有提到183天的門檻，這是稅務規劃的一個重要環節，”如果你不是美國人，你根本不比管美國的稅怎麼報。”

現在是稅季，來談談有關個人稅的事情好了。

繼之前講過的收入性質，也簡述過了各種公司間的差異，那跟我們的節稅有什麼關係呢？

上班的時候，常常會打開YouTube ，聽一些冷知識的頻道當背景噪音。可能演算法推薦，讓我聽到了一位YouTuber 將如何省稅，甚至不用繳稅。從來都只有我教人省稅，甚至常常否定很多創意減稅，今天很好奇到底會在這學到什麼冷知識，讓我心生好奇⋯

稅法上的被動收入跟一般概念上的被動收入不太一樣。很多人都有經驗，遇到某些人推銷產品/保險時會強調以後有下線幫你做事，你們提成就可以產生所謂的被動收入，但是其實在稅

原本想說星期天比較有時間寫，可是星期天通常比想像的還要忙⋯⋯

通常大家來找會計師，第一個期待就是會計師能給出一個做法，然後讓自己的稅能瞬間歸零⋯⋯

最近看到稅務板上有個挺有趣的發問。有人請教大家如果非美國人（包括非公民，綠卡或稅務居民）贈與他們在美國境內銀行的存款，給有稅務居民，綠卡或公民的子女時，這個現金是屬於tangible 還是intangible personal property。

最近看到Amy發表的一篇文章，大意是說國外投資型保單如果不符合IRS Sec 7702 的規定，某些professional認定應該被歸類成為信託。文章闡述一些觀點基於性質，收入等方向來分析歸類成信託或是投資的不同。文章連結我會放在下方。

今年真的是很忙碌，除了Streamline 、PFIC這些議題和諮詢從今年1月中就開始講解以外，還有朋友為了更改監護權的事來跟我吐苦水。由於家事法所涉及情況往往沒有直接證據，基本上是小孩的陳述，他問了一些律師，得到的答案很兩極。有些認為沒有直接證據勝算勝算很低，有些律師的回覆又讓他覺得他們好像很有經驗，一定可以順利解決。可是實際上要怎麼解決並沒有講，感覺就是想拉生意。總之詢問一圈下來，心裡總是沒個底，到底這些律師是否真的有把握打贏官司。

最近連續做了幾件牽涉到PFIC問題的稅表，做得我眼睛都花了。特別是有幾件涉及到Streamline， 一口氣要做四年，更別說還有當年換身分的。加起來這兩個月大概做了70多個PFIC。

不知道大家對稅務規劃的印象是什麼，以我個人的經驗，和觀察市面上各式各樣的廣告，我發現稅務規劃其實是一個包含時間空間的綜合。沒有永遠正確的規劃，也沒有一招能適用所有情況的規劃。不僅要看每個人不同的情況，也要看給予規劃者的經驗和知識。